티스토리 뷰
직원 명절 선물, 고객 사은품으로 법인카드로 상품권을 대량 구매했는데, 왜 부가가치세 매입세액공제가 안 될까요? 세금계산서를 받아도 소용없습니다. 상품권 구매 시 발생하는 부가세 불공제 문제를 명확히 이해하지 못하면, 나도 모르게 회사의 귀중한 돈이 새어 나가고 있을 수 있습니다. B2B 상품권 구매부터 비용처리, 절세까지 A to Z, 지금 바로 완벽하게 정리해 드립니다.
[임직원 복지, 고객 관리 예산, 더 이상 고민 마세요! 맞춤형 B2B 상품권 대량구매 간편 견적 서비스]
할인율, 발송 방법, 예산 맞춤 컨설팅까지 한 번에 해결하세요.
1. 상품권 부가세, 매입세액공제가 안 되는 이유
많은 기업의 회계, 총무 담당자들이 가장 헷갈려 하는 부분입니다. "법인카드로 결제했고, 사업을 위해 썼는데 왜 부가세 공제가 안 되지?" 결론부터 말하면, 상품권은 '화폐 대용 증권'으로 취급되어 재화나 용역으로 보지 않기 때문입니다.
조금 더 쉽게 풀어보겠습니다.
- 부가세는 '소비'에 붙는 세금: 부가가치세는 상품(재화)을 사거나 서비스(용역)를 이용하는 '최종 소비' 행위에 부과되는 세금입니다. 예를 들어, 우리가 컴퓨터를 살 때 내는 부가세는 '컴퓨터'라는 상품을 최종 소비하기 때문에 발생하는 것입니다.
- 상품권 구매는 '소비'가 아닌 '결제수단'의 교환: 상품권을 사는 행위는 현금을 주고 '상품권'이라는 또 다른 결제 수단을 얻는 것과 같습니다. 이는 마치 5만원권 지폐를 1만원권 5장으로 바꾸는 것과 유사한 '화폐 교환' 행위이지, 무언가를 소비한 것이 아닙니다.
- 실제 부가세는 언제 발생하는가?: 부가세는 직원이 그 상품권을 가지고 백화점에 가서 물건을 살 때, 즉 '실제 재화와 교환(소비)'이 일어나는 시점에 발생합니다. 따라서 상품권 자체를 구매하는 단계에서는 부가세가 과세되지 않으며, 당연히 공제받을 매입세액도 존재하지 않는 것입니다.
그렇기 때문에 상품권 판매처에서 세금계산서가 아닌 '계산서'나 '현금영수증(지출증빙)'을 발행해 주는 것입니다. 만약 세금계산서를 받았다 하더라도 이는 잘못 발행된 것이며, 국세청에서 인정해주지 않으므로 부가세 신고 시 매입세액으로 포함해서는 안 됩니다.
2. 용도별 상품권 회계처리 및 비용 인정 방법
부가세 공제를 받지 못한다고 해서 상품권 구매 비용 전체를 인정받지 못하는 것은 아닙니다. 어떤 목적으로 사용했는지에 따라 적절한 계정과목으로 회계 처리하면 법인세(또는 종합소득세) 계산 시 비용으로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다.
사용 목적에 따른 계정과목 분류
- 직원에게 지급한 경우 (명절 선물, 복지포인트 등)
- 계정과목: 복리후생비
- 처리 팁: 직원에게 지급했다는 사실을 증명할 '상품권 지급대장'을 반드시 작성해야 합니다. 지급일자, 지급 목적, 수령 직원 이름, 서명 등을 꼼꼼하게 기록해 두어야 합니다. 이 서류가 없으면 세무조사 시 비용으로 인정받지 못하고 대표자의 상여금으로 처리되어 더 큰 세금을 낼 수 있습니다.
- 거래처에 지급한 경우 (선물, 사례 등)
- 계정과목: 접대비
- 처리 팁: 접대비는 연간 한도가 정해져 있습니다. (기본 1,200만원 + 수입금액별 한도) 한도를 초과하는 금액은 비용으로 인정받을 수 없습니다. 또한, 1회에 3만원(경조사비는 20만원)을 초과하는 접대비는 반드시 법인카드, 세금계산서 등 정규 지출증빙을 갖춰야 합니다. 상품권은 정규 지출증빙에 해당하지 않으므로, 사실상 3만원 이하의 소액 접대만 가능하다고 보는 것이 안전합니다.
- 불특정 다수에게 광고/홍보용으로 지급한 경우 (이벤트 경품 등)
- 계정과목: 광고선전비
- 처리 팁: 이벤트 내용, 당첨자 리스트, 상품권 지급 내역 등 광고 활동의 일환으로 지출되었다는 객관적인 증빙 자료를 갖춰야 합니다.
[복잡한 법인 경비처리, 영수증 관리부터 회계 장부까지 자동화 솔루션으로 한 번에!]
AI 기반 경비지출관리 서비스로 불필요한 야근을 줄이고 업무 효율을 높여보세요.
3. B2B 상품권 구매 서비스 활용 팁
수십, 수백 명의 직원이나 고객에게 상품권을 지급해야 할 때, 일일이 구매하고 관리하는 것은 엄청난 시간 낭비입니다. 최근 많은 기업들이 전문적인 B2B 상품권 구매 서비스를 이용하는 이유입니다. 이러한 서비스를 활용하면 단순한 구매 대행을 넘어 예산 관리와 회계 투명성까지 확보할 수 있습니다.
B2B 서비스 이용의 장점
- 할인 구매를 통한 예산 절감: 대량 구매 시 약정된 할인율을 적용받아 정가보다 저렴하게 상품권을 구매할 수 있습니다. 1~5%의 작은 할인율이라도 구매 금액이 커지면 상당한 비용 절감 효과를 볼 수 있습니다.
- 간편한 대량 발송 및 관리: 구매한 모바일 상품권을 수백 명에게 한 번에 발송하고, 수신 및 사용 여부를 관리자 페이지에서 실시간으로 확인할 수 있습니다. 우편 발송에 따른 분실 위험이나 배송 비용이 전혀 없습니다.
- 투명한 지출 증빙 및 관리: 어떤 부서에서, 어떤 목적으로, 얼마의 상품권을 구매했는지 명확한 이력을 시스템으로 관리할 수 있습니다. 이는 앞서 강조한 '상품권 지급대장'의 역할을 대신하여 회계 처리를 위한 객관적인 증빙 자료로 활용될 수 있습니다.
- 다양한 상품권 선택의 폭: 백화점, 주유, 외식, 온라인 쇼핑몰 등 임직원이나 고객의 선호도에 맞춰 다양한 종류의 상품권을 선택하여 지급할 수 있어 만족도를 높일 수 있습니다.
결론적으로, 법인 상품권 구매는 '부가세 불공제'라는 세무적 특성을 명확히 이해하고, 사용 목적에 따라 '복리후생비', '접대비' 등으로 정확하게 비용 처리하는 것이 핵심입니다. 또한, B2B 전문 서비스를 활용하여 구매 및 관리 프로세스를 효율화한다면 숨어있는 비용과 시간을 절약하고 임직원의 만족도까지 높이는 일석이조의 효과를 얻을 수 있습니다.
[직원들이 가장 원하는 복지 혜택 1위! 선택형 복지몰 & 모바일 상품권 서비스 도입 문의]
최소 비용으로 최대 만족을 이끌어내는 스마트한 기업 복지 솔루션을 만나보세요.
