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"명절 선물인데, 법인카드로 상품권 사도 괜찮겠지?", "거래처 선물인데 카드전표만 있으면 되는 거 아니야?" 만약 이렇게 생각하셨다면 정말 위험합니다. 법인카드로 구매한 상품권은 원칙적으로 자산으로 분류되며, 사용처가 불분명할 경우 대표자의 상여금으로 처리되어 소득세 폭탄을 맞거나, 심하면 업무상 횡령·배임 혐의까지 받을 수 있는 '시한폭탄'입니다. 카드전표 한 장만 믿고 있다가는 수백, 수천만 원의 세금을 추징당할 수 있습니다. 이 글 하나로 세무조사 걱정 없이 완벽하게 비용 처리하는 모든 노하우를 알려드립니다.
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1. 법인카드 상품권 구매, '이것' 모르면 100% 문제 됩니다
가장 먼저 알아야 할 사실은 '법인카드로 백화점 상품권 구매가 가능한가?' 입니다. 정답은 '구매는 가능하지만, 비용 처리 조건이 매우 까다롭다' 입니다. 왜 국세청은 법인카드로 구매한 상품권을 예민하게 볼까요? 이유는 간단합니다.
- 현금 전환 가능성: 상품권은 소위 '상품권 깡'을 통해 쉽게 현금화가 가능하여, 기업 자금이 비정상적으로 유출되는 통로로 악용될 수 있습니다.
- 업무 관련성 입증의 어려움: 누가, 언제, 왜 사용했는지 명확히 추적하기 어려워 사적 사용의 유혹이 큽니다.
- 부가세 매입세액 불공제 대상: 상품권은 재화나 용역이 아닌 '유가증권'에 해당하므로, 구매 시 부가세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 카드전표에 부가세가 찍혀있지 않은 이유입니다.
따라서, 법인카드로 상품권을 구매했다면 반드시 아래와 같이 명확한 '업무 관련성'을 입증할 수 있는 목적으로만 비용 처리가 가능합니다.
비용 처리 가능한 계정과목 3가지
- 접대비: 거래처, 고객 등 특정 관계자에게 업무와 관련하여 접대, 선물 등의 목적으로 지급하는 경우입니다. (예: 명절 거래처 선물)
- 복리후생비: 모든 임직원의 사기 진작 및 복지를 위해 지급하는 경우입니다. (예: 명절/창립기념일 직원 선물, 우수사원 포상)
- 광고선전비/판매촉진비: 불특정 다수를 대상으로 한 경품 이벤트, 판매 프로모션 등의 목적으로 지급하는 경우입니다. (예: 구매 고객 대상 경품 이벤트)
위 3가지 목적 외에 불분명한 이유로 상품권을 구매했다면, 세무 당국은 이를 즉시 문제 삼을 수 있습니다.
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2. 세무조사도 피해가는 증빙 서류 완벽 관리법 (카드전표 + α)
많은 경리 실무자들이 하는 가장 큰 실수는 법인카드 전표만 있으면 모든 증빙이 끝났다고 생각하는 것입니다. 상품권 구매에 있어서 카드전표는 그저 '결제 사실'을 증명할 뿐, '업무 관련성'을 증명해주지는 못합니다. 세무조사를 완벽하게 방어하기 위해서는 '카드전표 + α'가 반드시 필요합니다.
'상품권 관리대장'이 핵심 증빙 서류입니다
국세청이 요구하는 핵심은 "그래서 그 상품권, 누가, 언제, 왜 가져갔는데?"를 증명하라는 것입니다. 이를 위한 가장 확실한 방법이 바로 '상품권 관리대장'을 작성하는 것입니다. 엑셀 등으로 간단하게 만들 수 있으며, 아래 항목은 필수로 포함되어야 합니다.
- 구매 정보: 구매일자, 상품권 종류, 구매 수량, 총 금액
- 지급 정보:
- 지급일자: 상품권을 실제로 지급한 날짜
- 지급목적: '거래처 명절 선물', '우수사원 포상' 등 구체적으로 기재
- 지급처/수령인: 지급한 거래처명 또는 직원 이름과 소속 부서
- 지급 수량 및 금액: 지급한 상품권의 수량과 금액
- 수령 확인 서명: 가장 중요한 항목! 반드시 상품권을 받아간 사람의 자필 서명을 받아야 합니다.
- 재고 정보: 현재 남아있는 상품권의 수량 및 금액
이러한 '상품권 관리대장'과 함께 '지출결의서' 또는 '품의서'에 구매 목적과 사용 계획을 명시하여 내부 결재를 받아두면, 법인카드 전표와 함께 묶어 보관 시 그 어떤 세무조사에도 당당하게 대응할 수 있는 완벽한 증빙 자료가 됩니다.
즉, [법인카드 전표 + 지출결의서 + 상품권 관리대장] 이 3종 세트가 바로 정답입니다.
3. 접대비 vs 복리후생비, 계정과목 선택이 절세를 결정한다
상품권의 사용 목적에 따라 '접대비' 또는 '복리후생비'로 회계 처리를 해야 한다고 말씀드렸습니다. 어떤 계정과목으로 처리하느냐에 따라 세금 차이가 발생할 수 있어 신중한 선택이 필요합니다.
한도가 있는 '접대비', 한도가 없는 '복리후생비'
두 계정과목의 가장 큰 차이점은 '비용으로 인정해주는 한도'의 유무입니다.
- 접대비: 세법상 비용으로 인정해주는 한도가 정해져 있습니다. 기본적으로 중소기업은 연 3,600만 원까지, 일반기업은 1,200만 원까지 인정되며, 여기에 회사 수입금액에 따른 추가 한도가 더해집니다. 만약 이 한도를 초과하여 접대비를 사용하면, 초과된 금액은 비용으로 인정받지 못해 고스란히 법인세 부담 증가로 이어집니다.
- 복리후생비: 모든 임직원을 대상으로 사회 통념상 타당한 범위 내에서 지출된 금액에 대해서는 별도의 한도 없이 전액 비용으로 인정됩니다. 따라서 접대비보다 훨씬 유리한 측면이 있습니다.
예를 들어, 100만 원짜리 상품권을 거래처에 선물하면 '접대비'로 처리되어 한도에 영향을 주지만, 전 직원에게 동일하게 지급하면 '복리후생비'로 처리되어 한도 걱정 없이 전액 비용으로 인정받을 수 있습니다. 따라서 상품권 사용 계획을 세울 때, 어떤 계정과목으로 처리될 것인지 미리 파악하고 기업의 접대비 한도를 고려하는 것이 현명한 절세 전략의 시작입니다.
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법인카드로 상품권을 구매하는 것은 '독이 든 성배'와 같습니다. 잘 사용하면 훌륭한 영업 및 직원 관리 수단이 되지만, 잘못 관리하면 세금 폭탄이라는 치명적인 독이 되어 돌아옵니다.
오늘 강조한 [법인카드 전표 + 지출결의서 + 수령인 서명이 포함된 상품권 관리대장] 이 세 가지만 기억하고 실천하신다면, 더 이상 상품권 증빙 문제로 골머리를 앓는 일은 없을 것입니다. 투명하고 철저한 관리가 최고의 절세임을 잊지 마시기 바랍니다.
